Btw
Btw-aangifte doen: zo vul je elke rubriek in
Je doet btw-aangifte online in Mijn Belastingdienst Zakelijk, meestal per kwartaal. In rubriek 1 tot en met 4 vul je je omzet en de btw daarover in, in rubriek 5b de btw die je zelf hebt betaald (voorbelasting). Het verschil betaal je of krijg je terug. De aangifte moet binnen zijn op de laatste dag van de maand na het kwartaal.
Gepubliceerd · 5 min lezen · Bizzcounter
Wanneer moet je btw-aangifte doen?
De Belastingdienst bepaalt je aangiftetijdvak: per maand, per kwartaal of per jaar. De meeste zzp’ers en kleine bedrijven doen het per kwartaal.
| Tijdvak | Uiterste datum |
|---|---|
| Kwartaal of maand | De laatste dag van de maand na het tijdvak. Voor het derde kwartaal is dat 31 oktober. |
| Jaar | Vóór 1 april van het volgende jaar |
Je betaalt het bedrag ook vóór die datum. Aan het begin van het jaar krijg je een brief met al je termijnen. Bewaar die.
Gebruik je de kleineondernemersregeling (KOR), dan doe je in principe geen btw-aangifte.
Hoe doe je de aangifte, stap voor stap?
- Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk met eHerkenning of DigiD.
- Open de btw-aangifte van het tijdvak.
- Geef aan of je iets aan te geven hebt.
- Vul je binnenlandse omzet en btw in (rubriek 1 en 2).
- Vul je buitenlandse omzet en inkoop in (rubriek 3 en 4).
- Vul je voorbelasting in (rubriek 5b).
- Controleer het overzicht.
- Verstuur de aangifte.
- Bewaar de bevestiging. Moet je betalen, dan staat de betaalinformatie onderaan het overzicht.
Je kunt ook aangifte doen met administratiesoftware die de aangifte zelf verstuurt, of via een fiscaal dienstverlener.
Welke rubriek is waarvoor?
| Rubriek | Naam in de aangifte | Wat vul je in |
|---|---|---|
| 1a | Leveringen/diensten belast met hoog tarief | Omzet tegen 21 % en de btw daarover |
| 1b | Leveringen/diensten belast met laag tarief | Omzet tegen 9 % en de btw daarover |
| 1c | Leveringen/diensten belast met overige tarieven, behalve 0 % | Omzet tegen een ander tarief dan 21, 9 of 0 % (komt weinig voor) |
| 1d | Privégebruik | Btw-correctie voor privégebruik van zakelijke goederen of diensten |
| 1e | Leveringen/diensten belast met 0 % of niet bij u belast | Omzet tegen 0 %, en omzet waarbij de btw naar je klant is verlegd |
| 2a | Leveringen/diensten waarbij de heffing van omzetbelasting naar u is verlegd | Inkoop in Nederland waarbij jij de btw moet afdragen, bijvoorbeeld als hoofdaannemer |
| 3a | Leveringen naar landen buiten de EU (uitvoer) | Export van goederen naar landen buiten de EU |
| 3b | Leveringen naar of diensten in landen binnen de EU | Leveringen en diensten aan bedrijven in andere EU-landen |
| 3c | Installatie/afstandsverkopen binnen de EU | Bijzondere EU-leveringen, zoals installatie in een ander EU-land |
| 4a | Leveringen/diensten uit landen buiten de EU | Diensten (en soms goederen) die je afneemt van buiten de EU, waarover jij de btw aangeeft |
| 4b | Leveringen/diensten uit landen binnen de EU | Inkoop van goederen en diensten bij bedrijven in andere EU-landen |
| 5a | Verschuldigde omzetbelasting | Het totaal van de btw uit rubriek 1 tot en met 4. Dit rekent het formulier uit. |
| 5b | Voorbelasting | De btw op je zakelijke inkoop en kosten, plus de verlegde btw uit rubriek 2a en 4 die je mag aftrekken |
Daarna rekent het formulier uit wat je betaalt of terugkrijgt.
Geen rubrieken meer uitzoeken? In Bizzcounter Boekhouding Compleet komt elke boeking met een btw-code meteen in de juiste rubriek. Aan het eind van het kwartaal neem je de bedragen alleen nog over in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Bekijk de btw-aangifte in Bizzcounter
Voorbeeld 1: een gewoon kwartaal
Je bent webdesigner. In het derde kwartaal factureer je € 12.000 exclusief btw, allemaal tegen 21 %. Je koopt een laptop van € 1.500 plus € 315 btw en betaalt € 210 btw op andere kosten.
- Rubriek 1a: omzet € 12.000, btw € 2.520
- Rubriek 5b: voorbelasting € 315 + € 210 = € 525
- Te betalen: € 2.520 − € 525 = € 1.995
Voorbeeld 2: verlegde btw als onderaannemer
Je bent stukadoor en werkt als onderaannemer voor een aannemer. Dan verleg je de btw naar de aannemer. Op je factuur zet je geen btw, maar wel de vermelding “btw verlegd” en het btw-nummer van je klant.
- Jij (onderaannemer): de omzet komt in rubriek 1e, zonder btw-bedrag.
- De aannemer: vult het bedrag en de btw in bij rubriek 2a, en trekt diezelfde btw weer af in rubriek 5b als hij recht op aftrek heeft.
Per saldo betaalt de aannemer dan niets extra, maar de btw staat wel in beeld bij de Belastingdienst.
Voorbeeld 3: een dienst aan een bedrijf in België
Je geeft een training voor een bedrijf in België met een geldig btw-nummer. De btw wordt verlegd naar je Belgische klant.
- Rubriek 3b: het bedrag van de dienst, zonder btw.
- Vergeet niet ook je opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP) in te dienen. Dat is een aparte opgave naast je btw-aangifte.
Wat is voorbelasting precies?
Voorbelasting is de btw die je zelf betaalt aan je leveranciers, voor zaken die je voor je bedrijf gebruikt. Denk aan btw op je laptop, software, kantoorhuur of telefoonabonnement. Die mag je aftrekken van de btw die je aan je klanten rekent.
Je mag alleen btw aftrekken als je een factuur of bon op naam van je bedrijf hebt. Bewaar die dus goed. Hoe lang, lees je in bonnetjes bewaren.
Wat als je een fout ontdekt?
Ontdek je later dat een aangifte niet klopte? Dan geef je een suppletie op: een correctie op een eerdere aangifte. Gaat het om een klein bedrag, dan kun je het soms verwerken in de volgende aangifte. Kijk op de site van de Belastingdienst welke regel voor jouw bedrag geldt.
Krijg je geld terug?
Is je voorbelasting hoger dan de btw die je moet betalen? Dan krijg je het verschil terug. Volgens de Belastingdienst behandelen ze de aangifte binnen 8 weken, en staat het geld binnen een week na de datum op de brief op je rekening.
Verder lezen: bonnetjes bewaren: hoe lang en in welke vorm? · wat er verandert met de digitale btw-rapportage vanaf 2031
Bronnen
- Belastingdienst, Ik moet btw-aangifte doen – hoe vul ik die in?: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/ik-moet-btw-aangifte-doen-hoe-vul-ik-die-in
- Belastingdienst, Btw-aangifte: waar moet u aan denken? (tijdvakken en termijnen): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_aangifte_doen_en_betalen/btw-aangifte-waar-moet-u-aan-denken/btw-aangifte-waar-moet-u-aan-denken
- Belastingdienst, Btw-aangifte invullen en versturen: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_aangifte_doen_en_betalen/btw-aangifte-waar-moet-u-aan-denken/hoe-btw-aangifte-invullen-en-versturen
- Belastingdienst, Hoe werkt btw verleggen?: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_berekenen_aan_uw_klanten/waarover_btw_berekenen/verleggingsregeling/hoe_werkt_btw_verleggen
- Belastingdienst, Toelichting bij de btw-aangifte: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/brochures_en_publicaties/toelichting_bij_de_digitale_aangifte_omzetbelasting